Teorija
00:00:43 PLN Pagrindinės sąvokos;
00:02:03 Mokesčio elementai;
00:02:34 0% pelno mokesčio tarifas;
00:04:58 Pelno mokesčio lengvatos;
00:09:53 Pajamų pripažinimo principai;
00:10:58 Apmokestinamojo pelno apskaičiavimo tvarka;
00:11:24 Pelno mokesčiu nepmokestinamosios pajamos;
00:13:45 Leidžiami atskaitymai;
00:15:37 Ribojamų dydžių leidžiami atskaitymai;
00:16:38 IT nusidėvėjimo arba amortizacijos sąnaudos;
00:18:03 IMT eksploatavimo, remonto ir rekonstravimo sąnaudos;
00:19:03 Komandiruočių sąnaudos;
00:19:52 Reklamos sąnaudos;
00:20:23 Reprezentacinės sąnaudos;
00:23:00 Natūralios netekties nuostoliai;
00:25:40 Mokesčiai;
00:27:35 Beviltiškos skolos;
00:30:14 Išlaidos darbuotojų ir jų šeimų naudai;
00:32:35 Parama;
00:35:42 Narių mokesčiai, įnašai ir įmokos;
00:37:58 Neleidžiami atskaitymai;
Pelno mokesčio apskaičiavimo metodika;
00:39:50 Avansinis pelno mokestis;
00:43:18 Avansinis pelno mokesčio deklaracija;
00:47:40 Pelno mokesčio deklaravimo tvarka;
01:00:40 PLN204
Praktika
00:02:45 Buhalterinių parametrų aprašymas;
00:03:02 Bankų sąsaja su buhalterinėmis sąskaitomis;
00:03:22 Draudimo įplaukų registravimas;
00:04:19 Delspinigių pajamų registravimas;
00:04:58 Reprezentacinių sąnaudų registravimas:
00:05:13 Pirkimo, pagal patirtas reprezentacine išlaidas, registravimas;
00:06:46 PVM dalies, nuo reprezentacinių išlaidų, registravimas neleidžiamuose atskaitymuose;
00:08:02 Leidžiamų atskaitymų koregavimo įrašai;
00:09:36 Natūralios netekties nuostolių registravimas;
00:09:51 Nuostolių nurašymo operacijos registravimas;
00:11:10 Nuostolio dalies ir nuostolio PVM perkėlimo į neleidžiamus atskaitymus registravimas;
00:12:50 Gyvybės draudimo įmokų darbuotojo naudai registravimas;
00:13:31 Suteiktos paramos, kaip ribojimo dydžio leidžiamų atskaitymų, registravimas;
00:14:16 Neleidžiamų atskaitymų veiklos sąnaudų buhalterinės sąskaitos komentaras;
00:14:45 Avansinio pelno mokesčio mokėjimo registravimas.
Svarbiausios pamokos sąvokos
Apmokestinamasis pelnas (AP) — tai pelno mokesčio bazė, nuo kurio skaičiuojamas įmonės pelno mokestis.
Leidžiami atskaitymai (LA) — visos faktiškai patirtos Lietuvos vieneto įprastinės veiklos sąnaudos, būtinos pajamoms uždirbti ar ekonominei naudai gauti.
Neapmokestinamosios pajamos (NP) — tokios pajamos, kurias įmonės uždirba ir/ar gauna, tačiau į pelno mokesčio bazę jos nėra įskaitomos.
Ribojamų dydžių leidžiami atskaitymai (RDLA) — tai dalis išlaidų priskiriamos ribojamų dydžių leidžiamiems atskaitymams, t. y. numatyti tam tikri apribojimai jas atimant iš uždirbtų/gautų pajamų.
Pelno mokesčio objektas — apmokestinamųjų įmonių apmokestinamasis pelnas.
Pelno mokesčio subjektas — yra Lietuvos juridiniai asmenys ir užsienio valstybės juridiniai asmenys arba organizacijos. Biudžetinės įstaigos, Lietuvos bankas, valstybės ir savivaldybės institucijos, įstaigos, tarnybos ir organizacijos šio mokesčio nemoka.
Naudinga informacija
Parama — Pelno mokesčio lengvata įmoneiMetinio pajamų deklaravimo aktualijų klausimai
PVM registrai ir teisingas PVM išskaitymas (reprezentacija, neleidžiami atskaitymai, pirkimas pagal 96 str.)
Kaip įvesti įplaukas ir išmokas per banko modulį?
Kaip sukurti naują kor. sąskaitą sąskaitų plane?