Apskaičiuojant apmokestinąjį pelną neapmokestinamosioms pajamoms priskiriamos gautos draudimo išmokos, neviršijančios prarasto turto arba patirtų nuostolių ar apskaičiuotos žalos vertės. Apskaičiuojant apmokestinąjį pelną PLN204 deklaracijoje reikia atsižvelgti į tai, koks rezultas iš šios operacijos yra nurodytas Pelno (nuostolių) ataskaitoje.
Pagal 12 VAS „Ilgalaikis materialusis turtas“ jeigu dėl avarijos ar kitų priežasčių sugadinto turto remonto išlaidas kompensuoja draudimo įmonė, remonto išlaidos turi būti sumažintos kompensuojama suma. Jeigu kompensuojama suma yra didesnė už remonto išlaidas, skirtumas pripažįstamas atskaitinio laikotarpio pajamomis.
1 pavyzdys: Įmonė apdraudė pastatą, kuris vėliau sudegė. Atlikus remonto darbus už 500.000 Eur, 20X1 m. rugsėjo mėn. draudimo įmonė pagal sutartį pervedė 400.000 Eur kompensaciją į įmonės sąskaitą banke. Įmonė šia suma sumažina remonto išlaidas:
D 271 Sąskaitos bankuose 400.000
K 6301 Remonto ir eksploatacijos sąnaudos 400.000.
Likusi remonto išlaidų suma (100.000 Eur) pripažįstama atskaitinio laikotarpio sąnaudomis. Jei draudimo išmoka viršija remonto išlaidas, skirtumas pripažįstamas atskaitinio laikotarpio pajamomis.
2 pavyzdys: Naudojama ankstesnio pavyzdžio sąlyga. Draudimo įmonė pagal draudimo sutarties sąlygas apskaičiuoja ir kompensuoja 550.000 Eur žalą. Įmonės apskaitoje daromas toks įrašas:
D 271 Sąskaitos bankuose 550.000
K 6301 Remonto ir eksploatacijos sąnaudos 500.000
K 5401 Kitos pajamos 50.000.
Apskaičiuojant apmokestinamąjį pelną šios pajamos priskiriamos neapmokestinamosioms pajamoms.
550.000 eurų deklaruojami PLN204Z priede (pajamų rūšies kodas 01),
500.000 eurų deklaruojami PLN204S priede (sąnaudų rūšies kodas 31).
Rezultatas PLN204 deklaracijoje – 50.000 Eur neapmokestinamųjų pajamų.
Apskaičiuojant apmokestinąjį pelną neapmokestinamosioms pajamoms priskiriama darbuotojų naudai mokamų sugrąžintų draudimo įmokų dalis, viršijanti iš pajamų atskaitytas draudimo įmokas.
Apskaičiuojant apmokestinąjį pelną neapmokestinamosioms pajamoms priskiriamos draudimo išmokos dalis, viršijanti iš pajamų atskaitytas darbuotojų naudai mokamas draudimo įmokas.
Straipsnis laukia autoriaus
Straipsnis „“ dar kuriamas. Nespėjame rašyti :) Turite atitinkamos patirties? Parašykite šitą straipsnį, o mūsų redaktoriai jį patikrins ir patvirtins. Kodėl man naudinga rašyti? Kaip parašyti straipsnį?Redaguoti straipsnį
Susiję straipsniai
Resursai
10 aktyviausių autorių :
Vienijame geriausius apskaitos ir mokesčių specialistus ir kviečiame būti enciklopedijos autoriumi! Taip padidinsite savo ir savo įmonės ar įstaigos žinomumą verslo bendruomenėje!Kodėl man naudinga rašyti?